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品渥食品各類銷售模式收入真實(shí)性被關(guān)注：線下直銷核查未采取實(shí)地走訪

2020/8/19 17:42:31      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 8月19日，品渥食品近日提交了創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)申請(qǐng)。提交申請(qǐng)后，證監(jiān)會(huì)及深交所向其下發(fā)《發(fā)行注冊(cè)環(huán)節(jié)反饋意見落實(shí)函》，要求保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)各類銷售模式收入真實(shí)性核查情況進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，并參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》資金流水核查有關(guān)要求，詳細(xì)說(shuō)明資金流水核查情況及結(jié)果。

據(jù)品渥食品披露的材料顯示，本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)中信建投針對(duì)不同銷售渠道的客戶進(jìn)行了針對(duì)性的核查，主要核查方式包括回函、實(shí)地走訪、訪談、替代性核查等程序。

在實(shí)地走訪方面，保薦機(jī)構(gòu)對(duì)2019年統(tǒng)一入倉(cāng)模式的實(shí)地走訪金額為31,313.25元，占統(tǒng)一入倉(cāng)收入的比例49.96%；同期經(jīng)銷商模式的實(shí)地走訪金額為1,553.57元，占經(jīng)銷商收入5.95%。

針對(duì)線下直銷模式和線上自營(yíng)模式，保薦機(jī)構(gòu)沒有采取實(shí)地走訪進(jìn)行核查，前者采用了回函和替代性核查，核查金額占線下直銷收入比例分別是63.18%和33.09%；后者之外采用了回函這一核查手段，核查金額占比為99.86%。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)要求品渥食品的保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明上述實(shí)地走訪比例較低的原因，采取的具體替代措施、獲取的證據(jù)及核查結(jié)果；并且參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》資金流水核查有關(guān)要求，詳細(xì)說(shuō)明資金流水核查情況及結(jié)果。

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針對(duì)上述問(wèn)題，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了多個(gè)程序的核查。

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，2018年首次申報(bào)時(shí)已對(duì)各銷售模式下主要客戶進(jìn)行實(shí)地走訪，2019年發(fā)行人主要客戶基本穩(wěn)定，未出現(xiàn)重大變化且主要客戶與公司的業(yè)務(wù)合作方式保持一致，未出現(xiàn)重大變更的情形；同時(shí)受新冠疫情的影響，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施大規(guī)模走訪程序。

因此，保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)2019年度不同銷售模式下主要客戶執(zhí)行了函證程序，并對(duì)未回函的重大客戶執(zhí)行了替代性分析措施。綜上，報(bào)告期內(nèi)公司各類銷售模式下的銷售收入具備真實(shí)性。

資金方面，報(bào)告期內(nèi)，公司資金相關(guān)的內(nèi)部控制制度合理有效，實(shí)際執(zhí)行的資金授權(quán)和審批與制度規(guī)定具有一致性；公司資金流向主要用于日常的商品采購(gòu)和經(jīng)營(yíng)，使用情況未發(fā)生明顯變動(dòng)，具有合理性；報(bào)告期內(nèi)公司不存在體外資金循環(huán)形成銷售回款、承擔(dān)成本費(fèi)用的情形。

據(jù)了解，品渥食品的保薦機(jī)構(gòu)為中信建投，保薦代表人為冷鯤，韓新科；審計(jì)機(jī)構(gòu)為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì)計(jì)師為謝騫，文瓊瑤。

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